个税到底是6万还是12万 ？个税不汇算清缴有什么后果？

今天你领钱了吗？2022年度个税汇算3月1日起开始啦。可能有人会问：个税不超过6万需要交税吗？个税不超过6万是不是不用交税？个税不汇算清缴有什么后果？2022年度个税汇算专项附加扣除有哪些项目？......下面，就让博宇会计的小博为您详细说说。

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一、个税不超过6万是不是不用交税？

是的，不需要交税。 2020年12月4日，国家税务总局网站发布《国家税务总局关于进一步简便优化部分纳税人个人所得税预扣预缴方法的公告》（下文简称《公告》）。《公告》自2021年1月1日起施行。

图源：国家税务局官网

《公告》指出，对上一完整纳税年度内每月均在同一单位预扣预缴工资、薪金所得个人所得税且全年工资、薪金收入不超过6万元的居民个人，扣缴义务人在预扣预缴本年度工资、薪金所得个人所得税时，累计减除费用自1月份起直接按照全年6万元计算扣除。即，在纳税人累计收入不超过6万元的月份，暂不预扣预缴个人所得税；在其累计收入超过6万元的当月及年内后续月份，再预扣预缴个人所得税。

扣缴义务人应当按规定办理全员全额扣缴申报，并在《个人所得税扣缴申报表》相应纳税人的备注栏注明“上年各月均有申报且全年收入不超过6万元”字样。

《公告》称，对按照累计预扣法预扣预缴劳务报酬所得个人所得税的居民个人，扣缴义务人比照上述规定执行。

二、个税不汇算清缴有什么后果？

1、罚款

如果纳税人年度综合所得收入不超过12万元，或纳税人可以退税但不需要补税，或纳税人的补税金额不超过400元，那么纳税人可以不办理汇算清缴，无需承担任何责任。

但如果需要补税且补税金额超过了400元，纳税人必须办理年度汇算。根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条规定 ，“纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的

或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款;情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。”

总之，如果纳税人的年度综合所得收入低于12万元，或补税金额不超过400元，或不需要补税，满足任一条件可以不办理个人所得税汇算清缴。但如果纳税人的补税金额超过了400元，则必须办理年度汇算，否则将处二千元以下的罚款，情节严重的将处二千元以上一万元以下的罚款。

2、信誉

一般情况，个人所得税是单位统一缴纳的，也就是单位统一从员工工资里扣除个人所得是，到税务部门统一缴纳的。但有时候税务系统出问题亦或是单位财务出了差错，个人所得税需要员工本人去缴纳的情形。

如果个人不去缴纳个人所得税，那么，后果是比较不利的，因为税务系统会把你拉入黑名单的。被税务系统拉入黑名单，个人的征信系数也受连带影响，以后去银行贷款，办理跟信用有关的业务时处处受限。无论出于什么原因，缴纳所得税，个人找税务机关，税务机关只认系统，会不讲情面的拉入黑名单的。

所以，一定要维护自己的信用，未来信用指数会越来越值钱，没有信用会寸步难行。

3、定罪量刑

个人不如实申报，造成税款流失，构成犯罪的，需要移送司法机关被定罪量刑，也就是说，该纳税人面临牢狱之灾。

根据我国《刑法》第201条的规定，纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐赁证，在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款，偷税数额占应纳税额的10%以上不满30%并且偷税数额在1万元以上不满10万元的，或者因偷税被税务机关给予二次行政处罚又偷税的

处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷税数额一倍以上五倍以下罚金;偷税数额占应纳税额的30%以上并且偷税数额在10万元以上的`，处三年以上七年以下有期徒刑，并处偷税数额一倍以上五倍以下罚金。

三、2022年度个税汇算专项附加扣除有哪些项目？

1、个税汇算清缴最新变化

增加了3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除、个人养老金等可以在汇算中予以扣除的规定。进一步完善预约办税制度，在维持预约办税起始时间（2月16日）基础上，将预约结束时间延长至3月20日。新增对生活负担较重的纳税人优先退税的规定，同时将2022年度收入降幅较大的纳税人也纳入优先退税服务范围。

个人所得税汇算清缴公式：

应退或应补税额=[(综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-符合条件的公益慈善事业捐赠)×适用税率-速算扣除数]-已预缴税额

汇算不涉及纳税人的财产租赁等分类所得，以及按规定不并入综合所得计算纳税的所得。

2、专项扣除的内容有哪些，具体扣除标准是什么？

图源：海南博宇整理数据并制作

4、个税汇算清缴的申报流程有哪些？

大概有3个步骤：

1.打开个人所得税APP；

2.选择申报年度（2022年）进入办理界面；

3.核对个人信息，提交申报。

哪些情况退税：

1.总年收入不超过起征点6万，但是每个月有交税，这样情况可以退税；

2.年收入不超过12万元且需补税或年度汇算补税额不超过400元的免予补税政策延至2023年底。(如果你有需要补税，没有超过400是免补的喔~)

3.如果交的税不用退也不用补，可以对照专项附加扣除看看有没有可以申报的。

申报前的准备工作：

1.查看自己2022年度的缴税情况（看看22年已经预缴了多少税款~）；

2.点击“专项附加扣除信息”再次核实专项附加扣除信息；

3.点击“银行卡信息”，检查所填写银行卡是否还在正常使用，需要修改银行卡或未填写银行卡信息的小伙伴要及时修改，否则退不了钱。

注意：没有填报专项附加扣除的小伙伴一定要及时填报，这样能多退好几千块。除了住房贷款和租房租金不能同享，需要任选其一，其他5项是可以同享的~

个税优惠政策:为减轻个人所得税负担，缓解中低收入群体压力，年终奖的优惠政策延长到了2023年底!即：全年一次性奖金不并入当月工资薪金所得、实施按月单独计税的政策延至2023年底。